Продажа недвижимого имущества (квартиры, дома, земельного участка, дачи или садового домика, доли в них) с точки зрения налоговых органов, -это ничто иное, как получение дохода. А доход, как известно, облагается подоходным налогом. На сегодняшний день в России он составляет 13 % для налоговых резидентов РФ. Для не резидентов РФ налог на доходы от реализации имущества составляет 30%. Конечно, при этом на не резидентов налоговые льготы не распространяются.
В настоящее время действуют следующие правила взимания налога и освобождения от него.
Размер налога и имущественного вычета на продажу объекта недвижимости зависит от срока нахождения в собственности продаваемого имущества налогоплательщика и подтверждается свидетельством права собственности (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
1. Конечно, продажа недвижимости, находившейся в собственности более трех лет
В соответствии с частью 1 статьи 220 НК РФ при продаже любого имущества, в том числе и недвижимого, находившегося в собственности налогоплательщика более трех лет, имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в отношении всей суммы полученных доходов независимо от их размера. Таким образом, если с момента приобретения квартиры, прошло более 3-х лет, то собственник полностью освобождается от уплаты подоходного налога при продаже данной квартиры.
Например: При стоимости проданного объекта, находящегося в собственности более 3 лет, равной 2 000 000 рублей имущественный налоговый вычет составит так же 2 000 000 рублей, а доход, подлежащий налогообложения и налог, подлежащий уплате в бюджет, будет являться нулевым.
Однако, несомненно, стоит помнить, (подробнее в материалах сайта) что при продаже недвижимого имущества декларация должна быть подана всегда, независимо от того, придется ли платить налог. Декларация для получения вычета должна быть представлена в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества.
2. Конечно, продажа недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет.
В случае продажи недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, налогоплательщик обязан заплатить подоходный налог в размере 13 % с суммы превышающей 1 000 000 (один миллион рублей), полученной в результате продажи квартиры. Конечно, при этом не имеет никакого значения, каким образом была приобретена недвижимость в собственность: в результате купли-продажи, наследования или дарения. Даже если налогоплательщик прожил в квартире по договору социального найма несколько десятков лет, не являясь собственником жилья, затем приватизировал данную жилплощадь, (подробнее в материалах сайта) но с момента приватизации прошло менее трех лет, при продаже такой недвижимости обязанность по уплате налога возникает.
Кроме того, при расчете налога на доходы физических лиц может использоваться и другая схема применения имущественных вычетов. В тех случаях, когда налогоплательщик может документально подтвердить расходы на приобретение имущества, которое он в дальнейшем реализовал, получив соответствующий доход, то сумма этих расходов полностью вычитается с налогооблагаемой базы. Какую схему использовать решает сам продавец.
Так, если объект недвижимости был приобретен по безвозмездному договору, в связи с чем расходы на его приобретение попросту отсутствовали, то необходимо применять налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей. Если в наличии имеются документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение объекта недвижимости (договор, квитанции, платежные поручения, расписки), а недвижимость приобреталась за сумму, превышающую 1 000 000 рублей, то целесообразнее применять налоговый вычет в размере фактически подтвержденных затрат.
Для примера:
Приватизированная квартира продана за 1 200 000 рублей: налоговый вычет 1 000 000 рублей, налогооблагаемая база 200 000 рублей (1200 000 1 000 000), ставка 13% - 200 000 * 13% = 26 000 рублей сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
Квартира приобретена за 1 600 000 рублей (факт расходов подтвержден), продана за 1 800 000 рублей, налогооблагаемая база 200 000 рублей (1800 000 1 600 000), ставка 13% - 200 000 * 13% = 26 000 рублей сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
Одним из наиболее частых вопросов, с которым сталкиваются налогоплательщики, рассчитывающие, какой налог с продаж нескольких объектов недвижимости они должны заплатить, (подробнее в материалах сайта) является вопрос о сумме имущественных вычетов. В НК РФ относительно таких ситуаций имеются точные разъяснения. Нам кажется, сколько бы объектов жилой недвижимости, которыми собственник владел не более трех лет, не было продано за отчетный период, суммарный имущественный вычет, который может быть использован при расчете налога, не может превышать 1 000 000 рублей.
Имущественные вычеты при расчете налога с продажи квартиры (подоходный налог при продаже квартиры) или другой недвижимости используются и в тех случаях, когда такая недвижимость находится в общей, совместной или долевой собственности. Имущественные вычеты, в таких случаях, распределяются между всеми собственниками недвижимости, согласно их доле.
Для примера: Объект стоимостью 2 000 000 рублей принадлежит на праве общей долевой собственности 4-м собственникам. Нам кажется, стоимость доли каждого 500 000 рублей (500 000 : 4). Вычет, предоставляемый на объект в целом 1 000 000 рублей, на долю 250 000 рублей (1 000 000 : 4). Налог, подлежащий уплате, рассчитывается следующим образом: 500 000 (стоимость доли) 250 000 (налоговый вычет) = 250 000 налогооблагаемая база. 250 000 рублей * 13 % - 32 500 сумма налога, подлежащая уплате каждым долевым собственником.
3. Налоговый вычет при покупке объектов недвижимости
Потратив денежные средства на покупку или строительство жилья, собственник объекта недвижимости имеет право на получение налогового вычета, то есть освобождение от уплаты подоходного налога, с суммы не более чем 2 000 000 (два миллиона) рублей. Конечно, правда, возможность такая у человека есть всего один раз в жизни. Конечно, при этом, предоставление указанного вычета предусмотрено налоговым кодексом, который вступил в силу в 2001 году. До этого момента возврат по уплате налога налоговым вычетом не назывался, а, следовательно, использовав его до 2001 года, налогоплательщик не утратили права на получение вычета по Налоговому кодексу и сегодня фактически имеет право воспользоваться им повторно.
Иными словами, если стоимость квартиры, или строительства дома, оказались меньше 2 000 000 рублей, то освобождение от уплаты подоходного налога будет распространяться ровно на размер потраченной суммы. Однако, несомненно в случае покупки квартиры на сумму, превышающую указанную, налоговая льгота будет предоставляться исходя из 2 000 000 рублей.
Например:
1. Квартира приобретена за 1 000 000 рублей, налоговый вычет составит 13 000 рублей (1 000 000 рублей * 13% = 130 000 рублей).
2. Квартира приобретена за 2 600 000 рублей, налоговый вычет составит 260 000 рублей (2 000 000 рублей * 13% = 260 000 рублей).
Предоставление налогового вычета возможно двумя способами:
1. Освобождение от уплаты текущего налога на доходы физических лиц по месту работы.
2. Возврат подоходного налога, уплаченного в предыдущем налоговом периоде.
Оба вида налогового вычета не предоставляются автоматически, и для его получения необходимо подать декларацию и написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.
Возврат подоходного налога, может продолжаться неограниченное количество времени, хоть всю жизнь, (подробнее в материалах сайта) пока вся сумма налога (260 тысяч рублей максимум) не будет возвращена налогоплательщику полностью.
. Наш
|
О Портале Правовая Поддержка Договорной Работы
Портал Правовая Поддержка Договорной Работы посвящен описанию юридических услуг малому и среднему бизнесу, юридического консалтинга и сопровождения проектов. Адвокат, юрист, договорная работа. Сайт pppdr.ru содержит полную актуальную информацию о современном положении дел в сфере договорной работы. Портал поддерживается опытными специалистами, адвокатами, юристами в области Договорного Права, имеющие опыт работы в крупных консалтинговых и юридических организациях.
На сайте pppdr.ru предоставляется бесплатная краткая консультация в виде ответов на вопросы в формате: задать вопрос юристу онлайн, задать вопрос адвокату онлайн, юрист онлайн бесплатно, адвокат онлайн бесплатно. Нашими специалистами обеспечиваются рекомендации по выбору оптимального плана решения стоящих перед клиентом задач, производятся все необходимые консультации.
Юристы Портала Правовая Поддержка Договорной Работы pppdr.ru оказывают юридические услуги специализируясь на ДОГОВОРНОЙ РАБОТЕ . Вы всегда получите наилучшие ответы на следующие и многие другие вопросы: виды договоров, договор, как оформить договор, как составить договор, форма договора, возмездный договор, договор безвозмездный, договор присоединения, заключение договора, изменение договора, порядок заключения договора, порядок расторжения договора, предварительный договор, публичный договор, расторжение договора, существенные условия договора, толкование договора, форма договора, акцепт, банковская гарантия, договор аренды, договор аренды нежилого помещения, договор аренды помещения, договор безвозмездного пользования, договор займа, адвокат, юрист, договорная работа, договор комиссии, договор купли-продажи, договор купли-продажи автомобиля, договор купли-продажи земельного участка, договор купли-продажи квартиры, договор купли-продажи недвижимости, договор купли-продажи транспортного средства, договор купли-продажи юридического лица, договор на оказание услуг, договор подряда, договор поручения, договор поставки, досрочное расторжение договора, задаток, залог, неустойка, образец безвозмездного договора, образец возмездного договора, одностороннее расторжение договора, оферта, перемена лиц в обязательстве, поручительство, публичная оферта, расторжение договора по соглашению сторон, свобода договора, сервитут, соглашение о расторжении договора, соглашение об изменении договора, способы обеспечения исполнения обязательств, уведомление о расторжении договора, хозяйственный договор, адвокат, юрист, договорная работа.
Юристы и Адвокаты портала предоставляют любые адвокатские и юридические услуги в области корпоративного права и договорной работы. Адвокаты Портала Правовая Поддержка Договорной Работы pppdr.ru проконсультируют и совершат все законные действия, связанные с необходимостью обеспечения, восстановления нарушенных прав, а также их судебной защиты. За длительное время практической деятельности нами накоплен значительный опыт по решению самых разнообразных правовых проблем в договорной работе.
|
|
|
